Tributación de los combustibles

El impuesto específico a los combustibles se aplica actualmente en Chile fundamentalmente con un objetivo de recaudación de ingresos para financiar el gasto público. Un antecedente que avala esta conclusión es que la tasa del impuesto específico sobre las gasolinas cuadruplica exactamente la tasa del impuesto específico sobre el diesel. Cuando un estudio realizado para Chile dice que las tasas óptimas de ambos productos deberían ser ambas más altas y con una diferencia menor entre ellas. El propósito de este artículo es mostrar que un impuesto específico sobre los combustibles puede ser utilizado como un instrumento regulatorio de las deseconomías externas que se derivan del consumo de los combustibles. Estas deseconomías externas colocan costos que debemos soportar todos los ciudadanos, como por ejemplo, contaminación global (gases del efecto invernadero y del cambio climático), contaminación local (enfermedades a la vista, a las vías respiratorias, estrés, etc.), accidentes del tránsito (especialmente peatones y ciclistas), daño a la infraestructura (caminos y otras obras públicas), ruidos (afectan la salud) y congestión (el instrumento más apropiado para enfrentar este último daño es el peaje, pero son pocos los caminos del país que aplican este mecanismo, por lo tanto, el impuesto a los combustibles ofrece una alternativa para cobrar la congestión de ellos). El impuesto específico sobre los combustibles, utilizado como instrumento regulador, no crea distorsiones en el mercado de estos productos, más bien elimina las ineficiencias que se deben a las deseconomías externas producidas por el consumo de estos. La eliminación de esta pérdida de bienestar económico requiere que el impuesto tenga la capacidad de reducir el consumo de estos productos

Análisis político de la tributación en Colombia durante el periodo 1986-2006

Este trabajo, a partir de una revisión de los principales resultados de la perspectiva ortodoxa de la tributación, el análisis del proceso por el que han debido transitar las nueve (9) reformas tributarias de orden nacional en Colombia durante el periodo 1986-2006 y la condicionalidad interpuesta por actores externos, evidencia el marco político en que los intereses particulares han logrado interferir en la función legítima del Estado para establecer la política tributaria, lo cual es caracterizado por una presión para que impuestos indirectos como el IVA sean el rublo principal de ingresos públicos corrientes bajo estructuras planas, compensándose la desgravación a las actividades de comercio exterior y las prerrogativas en torno a los impuestos directos. No obstante, esto se presenta como una tendencia necesaria para minimizar la distorsión acaecida a la economía por la intervención estatal y lograr un alto grado de eficiencia, también se puede relacionar con la demanda de actores como los acreedores financieros internacionales, para que se les garantice el efectivo servicio a la deuda externa y se propendan tratos preferenciales a sectores y colectividades determinadas. Como conclusión general, se argumenta que la dinámica que cobró la política tributaria en el país desde mediados de los 80’s no se puede asociar en sus motivaciones reivindicadas por el gobierno, al inequívoco seguimiento de principios surgidos aparentemente de la razón humana, según lo intentan mostrar actores como el FMI, que insistentemente citan resultados propios del marco teórico ortodoxo como fundamento de legitimidad de sus acciones y políticas impuestas a los países deudores. Así, es claro que ámbitos de negociación como el inherente a la relación entre gobierno y agentes supranacionales o la actividad legislativa adelantada por el congreso, constituyen campos fértiles para la materialización de intereses particulares en la ley fiscal y tributaria, aspectos que no se podría abordar desde el enfoque de la tributación óptima. / Abstract. This work through a review of the main results of the orthodox view of taxation, the analysis of the process for which should have passed the nine (9) domestic tax reforms in Colombia during the period 1986-2006 and the conditionality imposed by external actors, shows the political framework in which special interests have succeeded in interfering with the legitimate function of the state to set the tax policy, characterized by a pressure to indirect taxes such as VAT are the main source of funding under flat structures, offsetting the unlevying of foreign trade activities and prerogatives regarding direct taxes. Nevertheless, it is presented as a necessary trend to minimize the distortion occurred to the economy by government intervention and achieve high degree efficiency, it can also be related with the demand of particular agents like international financial creditors, to ensure them the appropriate external debt service and sponsor preferential treatments to certain sectors and communities. As a general conclusion, it is argued that the tax policy dynamics in the country since the mid 1980's can not be associated since its motivations, which were initially claimed by the government, with the unambiguous monitoring of principles emerged apparently of the human reason, in the same way as actors like the IMF attempt to show, quoting repeatedly the orthodox theoretical framework’s results as the foundation of legitimacy for their actions and policies imposed to debtor countries. Thus, it is clear that negotiating areas such that embedded in the relationship between government and supranational agents or the legislative activity made by Congress, are fertile fields to individuals impose their interests about the tax law and tax issues, aspect that can not be studied from the optimal taxation approach.Maestrí

Incidencia de la política fiscal en el crecimiento económico de Colombia en el periodo 2000-2017

Trabajo de investigaciónLa baja tasa de crecimiento de la economía colombiana ha hecho necesario la implementación de cambios en la política fiscal los cuales a su vez han provocado cambios en el poder adquisitivo, afectando directamente la producción y el consumo; por lo anterior el objetivo de este trabajo es analizar la incidencia de la política fiscal sobre el crecimiento económico mediante un análisis multivariado, los resultados indican que a corto plazo el aumento de los impuestos está relacionado con una disminución en el crecimiento económico, no obstante este resultado parece contrarrestarse con incrementos en el gasto público.INTRODUCCIÓN PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA REVISIÓN DE LITERATURA EVIDENCIA EMPÍRICA RESULTADOS CONCLUSIONES REFERENCIASPregradoEconomist

Beneficios de la ley 1943 de 2018 para las personas naturales

La reforma tributaria trajo cambios importantes, dentro del marco de la tributación nacional, se ha implementado una gran variedad de conceptos, estructuras y opiniones acerca del recaudo, manejo y fiscalización de los recursos obtenidos por el Estado a través de los aportes del contribuyente tanto personas naturales o jurídicas, residentes o no residentes, a través de los diferentes impuestos, tasas y contribuciones a los que se ven sometidos a declarar, presentar y pagar. Dichos conceptos han ofrecido una herramienta de análisis y toma de decisiones en cuanto a la inversión y desarrollo de infraestructuras a bien del beneficio común de una comunidad, algunos con gran éxito otros no. Este artículo se busca aclarar y reconocer algunos de los efectos que se presentan en el tiempo y las varias reestructuraciones tributarias que se han efectuado en Colombia en una forma de fácil comprensión para el público lector.Universidad Libre – Facultad de Economía, Administración, Contaduría y Afines -- Especialización en Gerencia TributariaThe tax reform brought important changes, within the framework of national taxation, a wide variety of concepts, structures and opinions about the collection, management and control of the resources obtained by the State through the contributions of the taxpayer both people have been implemented natural or legal, residents or not, through the different taxes, fees and contributions to which they are subject to declare, present and pay. These concepts have offered a tool for analysis and decision-making regarding investment and infrastructure development for the good of the common benefit of a community, some with great success, others not. This article seeks to give a clear idea of the effects of restructuring in our country

Reflexiones de política pública sobre cumplimiento tributario y compliance tributario en Colombia

[ES]Entre la construcción de realidades “justas”, garantismo social, crecimiento del estado, gasto público – aproximadamente el gasto del gobierno nacional central entre 1991 y 2021 paso del 11 % al 24% del PIB, aclarando que los años 2020 y 2021 el promedio subió cerca de 5 p.p- hemos entrado en situaciones déficit1, dando lugar a una historia tributaria un tanto extensa, cuya principal causa de creación es la coyuntura, permitiendo evidenciar, en promedio, que en Colombia se realiza una reforma tributaria aproximadamente cada 2 años -efectivamente para este año 2021 ya se está tramitando una nueva reforma tributaria denominada “Ley de Inversión Social”, a efectos de la claridad en el Capítulo II se ahondará en estas cuestiones y para mayor profundidad se puede consultar el apéndice del capítulo 3, donde bajo un método revisionista se exploran las reformas tributarias realizadas en Colombia en los últimos 200 años así como el contexto histórico que las justificó. En este marco conceptual de derechos y coyunturas, se han gestado situaciones sociales poco óptimas, derivadas de consecuencias desafortunadas, o de algún producto del azar público, otras de la antitécnica, otras cuantas de los cálculos políticos predeterminados y otras inspiradas en buenas intenciones que arrojaron malos resultados, que han generado inequidades fiscales que una pandemia inesperada hizo aún más evidente

Variables utilizadas por investigadores en Tributaria: revisión documental 2016-2020

The accounting profession is one of the most regulated, especially in the tax area where professional activities are normally governed based on regulations. This has created a blurred vision of what can be investigated in that area. The objective of this work is to analyze the variables used by researchers in the tax area who publish their work in specialized journals in the SCOPUS database (2016-2020). For this, a documentary review work of the SCOPUS database is carried out, which compiles more than 95% of the total impact scientific publications specialized in accounting. The main results allow us to define fiscal redirection and innovation as the explanatory variables, contingency, socioeconomic well-being and trade as moderating variables and economic events as the main mediating variable. These results allow a reflection on the trends in tax research and have repercussions on aspects such as the reorientation in the construction of research problems around the tax issue, even a wide range of possibilities that were not considered before. As most of the publications come from North America and Europe, concerns arise about the realities of tax research in Latin America.La profesión contable es una de las más reguladas, especialmente en el área de tributaria donde el actuar profesional normalmente se rige con base en la normatividad. Esto ha generado una borrosa visión de lo que se puede investigar en dicha área. El objetivo de este trabajo es analizar cuáles son las variables que han utilizado los investigadores en el área de tributaria que publican sus trabajos en revistas especializadas en la base de datos SCOPUS (2016-2020). Para esto se realiza un trabajo de revisión documental de la base de datos de SCOPUS la cual compila más del 95% del total de las publicaciones científicas de impacto especializada en contabilidad. Los principales hallazgos permiten definir el re direccionamiento e innovación fiscal como las principales variables explicativas, la contingencia, bienestar socioeconómico y el comercio como variables moderadoras y los hechos económicos como la principal variable mediadora. Estos resultados permiten realizar una reflexión sobre las tendencias de investigación en tributaria y repercuten en aspectos como la reorientación en la construcción de problemas de investigación alrededor del tema impositivo, proporcionando una gran gama de posibilidades que antes no eran considerados. Como la mayoría de las publicaciones provienen de Norte América y Europa, surgen inquietudes sobre las realidades de investigación en tributarias en América Latina

Estrategias tributarias para incrementar la recaudación del impuesto predial en la municipalidad provincial de Chiclayo

El presente informe de investigación es la base para la propuesta final de estrategias tributarias aplicables en la Municipalidad Provincial de Chiclayo. La investigación tuvo como objetivo el diseño de estrategias tributarias para mejorar e incrementar la recaudación predial, siendo una investigación básica cuantitativa con diseño transaccional no experimental, entre las técnicas de investigación para la obtención de información se aplicaron; la entrevista, encuesta y el análisis documental. Dichos instrumentos direccionaron la obtención de información para realizar un análisis de los principales factores internos y externos de la situación actual de recaudación de la Municipalidad, permitiendo la elaboración de la propuesta de estrategias tributarias con la finalidad de mejorar e incrementar la recaudación predial. La cultura, concientización y percepción tributaria se identificaron como factores críticos en el cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de los administrados, así mismo la situación sanitaria y económica a nivel mundial por el Covid 19 se suma a las causas de la disminución de los niveles de recaudación predial. La implementación de estrategias y el proporcionar calidad de servicio en base a resultados, así como la mejora continua en los procedimientos y procesos permitirán direccionar una gestión administrativa tributaria y canales de comunicación adecuados para el administrado.TesisGestión empresarial y emprendimient

¿Existe un Impacto Significativo de la distribución del Canon Minero en las Inversiones Públicas Regionales en el Perú? Metodología de Distribución y Eficiencia del Gasto en Debate

Treballs Finals del Màster Universitari d'Economia, Regulació i Competència als Serveis Públics (ERCSP), Facultat d'Economia i Empresa, Universitat de Barcelona, Curs: 2015-2016, Tutora: Monserrat Termes RifeEsta investigación analiza el impacto de la distribución del canon minero en el gasto de capital en las regiones del Perú; se determina cómo se ejecuta la recaudación y distribución del canon minero, se analiza su metodología actual de distribución y se propone un nuevo sistema distributivo; finalmente realiza un acercamiento respecto a la eficiencia y calidad del gasto por canon minero, entendida ésta como la repercusión a nivel de valor agregado y obras de real impacto para el desarrollo de las regiones. La metodología utilizada es la de evaluación de impacto, utilizando la estrategia econométrica basada en el estimador Diff in Diff; y por otro lado se hace una discusión al poner en debate el enfoque de la distribución del canon, y abordando el análisis de la eficiencia y calidad del gasto. Se concluye que existe un impacto directo y significativo de la distribución del canon minero en el gasto de capital en las regiones del Perú. Se confirma que su distribución es inequitativa y que es sumamente urgente, analizar y definir claramente el orden de prioridades de las inversiones, buscando que sean realmente, proyectos de impacto local y regional, que constituyan un verdadero soporte primero de equidad y luego de justicia social

Estudio comparativo de las posibilidades de mejoras tributarias en Colombia basado en las prácticas de Ecuador y Chile 2008 - 2012

El presente trabajo de grado está relacionado con las buenas prácticas tributarias que han adoptado los países de Ecuador y Chile referente a los Impuestos de Renta y Valor Agregado, durante un periodo de estudio que abarca los años 2008 a 2012, para de esta forma hacer una comparación con Colombia y concluir si él país va por buen camino. Para ello se realizaron cuatro apartados, en el primero, se realizó la identificación de las estructuras políticas y fiscales de los países de Ecuador, Chile y Colombia. En el segundo, se analizó la correlación del coeficiente de Gini con respecto a la política fiscal basada en estudios realizados del Fondo Monetario Internacional (FMT), la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) y otros. En el tercero, se observaron los principales cambios del impuesto de renta y de Valor Agregado en los países para el periodo 2008 - 2012 y finalmente se analizaron las similitudes y diferencias en las estructuras tributarias y la posible aplicabilidad de mejores prácticas en Colombia. Entre las conclusiones se encontraron prácticas que se consideran pueden ser aplicadas en Colombia para mejorar la estructura tributaria y con el objetivo de disminuir los indicadores de desigualdad en el país.Our work is divided in four sections: First we identified political the fiscal structures in each country of study. We then analyzed the correlation of the GTNI coefficient with respect to fiscal policy, based on studies done by the IMF, OCDE, among others. In third place we observed the most important changes regarding income and value added tax during the period of study. Finally the similarities and differences between fiscal structures where analyzed to conclude the possibilities of better tax practices applicable in Colombia.Contador PúblicoPregrad

Análisis comparativo del impuesto de renta empresarial en el comercio electrónico colombiano frente a los estándares propuestos por la organización para la cooperación y el desarrollo económicos (OCDE)

El objetivo del presente trabajo de grado es exponer un análisis comparativo referente a los requisitos y estandartes propuestos por la organización para la cooperación y desarrollo económico (OCDE), versus la situación y position actual del país colombiano enfocado directamente al impuesto de renta empresarial en el comercio electrónico y de esta manera comprender si Colombia cumple con los requisitos y características de ingreso propuestos por este organismo internacional. Es por ello que este documento se ha divido en las siguientes secciones, buscando ofrecer un claro entendimiento del tema. En el primer capítulo se realizara una contextualización y caracterización de toda la temática impositiva existente en Colombia y la exigida por la OCDE, seguido del segundo capítulo donde se elaborara la comparación entre los estándares requeridos por este organismo frente la situación real impositiva de Colombia. En el tercer capítulo se realizara un análisis crítico respecto al impuesto de renta empresarial en el comercio electrónico, terminando el presente documento con las conclusiones de la investigación realizada.The purpose of this degree paper is to present a comparative analysis of the requirements and standards proposed by the Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD), versus the current situation and position of the Colombian country focused directly on corporate income tax Electronic commerce and thus understand if Colombia meets the requirements and characteristics of income proposed by this international body. This is the reason for what that this document has been divided in the following sections, seeking to offer a clear understanding of the subject. In the first chapter, will be developed a contextualization and characterization of all existing taxation in Colombia and the one required by the OECD will be carried out, followed by the second chapter where a comparison will be made between the standards required by this agency and the real tax situation in Colombia. In the third chapter, a critical analysis will be prepared regarding the business income tax in electronic commerce, ending the present document with the conclusions of the research carried out.Contador PúblicoPregrad